审计沟通之询问技巧

    内容简介：审计沟通时刻存在于审计过程中，好的沟通往往能使审计工作达到事半功倍的效果在内部审计过程中，需要运用很多的审计方法获取有效地审计证据，询问就是其中审计询应该注意以下几方面的技巧，否则，不但无法获取有效的审计信息，还可能审计与被审计是一种对立关系，因此，被询问人员常常会带有一定的抵触情绪，或一般可以从被询问人员的生活、家庭等无关事项闲聊开始，让他放松，再慢慢引导比如，我一般进行审计询问，都会聊聊被询问人员的家乡、家庭，有小孩的聊聊他如果被讯问人员吸烟，可以选择分他一支烟，边吸烟边聊是非常不错的，本人虽然审计人员提出的问题应该系统并具体到细节，不要提笼统、空泛的问题。因为，任比如针对备品备件的依旧换新，审计人员一般应该了解以旧换新的目录（即明确哪提问题的时候应该多运用“请谈谈…”、“能说说…吗？”“你觉得呢？”“你怎比如，我们在了解采购人员询价的时候，问“你们有询价吗？”，答“有”，那接提出已知答案的问题往往是根据实际需要加入的，因为已知答案的问题一般是用以审计人员提问要根据被询问人的具体情况，使用通俗的语言，避免太专业或者太生每个组织的运营都需要多个部门的协调与配合，不管管理流程多么完善、多么流畅在与被询问人员谈话中，审计人员的肢体语言将给被询问人员无形的支持或者打击审计与被审计单位总是对立的，不管审计人员是否客观公正，审计建议是否恰当，



审计沟通时刻存在于审计過程中，好的沟通往往能使审计工作达到事半功倍的效果。本帖僅以本人jin(近)十年的实际工作经验为主总结，希望能對审计新人有所帮助，也希望各位童鞋能各抒己见，以使本帖达到抛砖引玉的作用。


审计沟通之询问技巧
在内bu(部)审计过程中，需要运用很多的审计方法获取有效地审计证据，询问就是其中一种非常重要的审计方法。审计询问通常需要圍绕审计计划进行，以发现和识别内部控制制度、执xing(行)中的薄弱环节或控制缺陷、经營效率低下或者管理环節不协调等问题。
审计询应该注yi(意)以下几方面的技巧，否则，不但无法获取有效的审计信息，还可能打草惊蛇或者造成审计人员与被审计人员关系僵化等有碍审计目标实现的反面效果。
一、创造轻松的谈话氛围
审计与被审计是一种对立关系，因此，被询问人员常常会带有一定的抵触情绪，或者因为种种原因不愿意向审计人员展现真實的信息。轻松的谈话环境可以减轻被询问人员的思想压力，冲淡被询问人员的抵触情绪，减轻被询问人员的防備yi(意)識。
我们在实ji(际)审计业务中，经常通过以下方面使得谈话环境更为轻松：
1、
从轻松的话题开始，慢慢引入正题。
一般可以从被询问人员的生活、家庭等无关事项闲聊开始，讓他放song(松)，再慢慢引导至真正的审计问题，但是，具体问题需要根据不同的人设计，并且需要在实际聊的过程中适时轉变，以便能顺li(利)导入實质性的询问。
比如，我一般进行审计询问，都会聊聊被询问人员的家乡、家庭，有小孩的聊聊他小孩是非常不错的选择，接着会從家庭聊到工作，进入工zuo(作)话题以后就可yi(以)很轻松地进入我们要的话题了。
2、
尽量安排在没有ya(压)力的环境下询问。
环境壓力也会导致被询问人员精神紧张或加强防备，所以，在谈话时需要选择在没有压力的环境，最好可以找一些让他彻底放松方法。
如果被讯问人员吸烟，可以选择分他一支烟，边吸烟边聊是非常不错的，本人虽然不吸烟，但是我一般会带着香烟。想想，一个人在繁忙中you(有)一段时间可以吞yun(云)吐雾那是何等的惬意与轻松啊，hen(很)多人这个時候都会比较有倾诉的情緒。
3、
尽量与被询问人在感情上达到共鸣，哪怕是表面上的。
与被询问人在感情上达到共鳴不但能让他找到倾诉的感觉，还可能引导他分析更深層次的问题，达到意想不到的效果。
二、提问题需要注意的技巧
1、问题应该具体、明确，避免被询问人随意应付
審计人员提出的問題应该系tong(统)并具体到細节，不要提笼统、空泛的问题。因为，任何管理的缺陷dou(都)是出自細节，如果不能具体到细节，被詢问人作出的回da(答)就会很笼统，很多问题将被掩盖，从而有礙审計人员對被审计事项作出合理有效地分析与判断。
比如针对备品备件的依旧换新，审计人员一般应该了jie(解)以旧换新的目錄（即明确哪些备件是需要以旧换新？）、以旧换新的操作程序（具体到以旧换新的cao(操)作顺序、操作人、签字記录及控制人）、以旧换新的数据（会形成哪些报表？）、以旧换新退库的旧备件的处理（具体到谁处理？处理的程序、處理的报表），这些问题环環相扣地提出，并获取被询問人员提到的所有数据进行稽核、印证，从而对整个事项有一个比较全面和深入的了解。
2、提wen(问)时尽量提出一些引导性的问题，而不是仅需要回答“是”或者“不是”的判断性问题
提问題的时候应该多运用“请谈谈…”、“能说说…吗？”“你覺得呢？”“你怎么看…？”等等問题，而不要老是采用“是不是…?”“…，对不对？”。因为，简單的判断性问题很容易导致谈話不流畅，造成气氛尴尬并加重被询问人员的紧张情绪，qie(且)不利于审计人员的层层追问，不利于获取全面的信息。
比如，我们在了解采購人员询价的時候，问“你們有询价吗？”，答“有”，那接xia(xia(下))来就不shi(是)很好繼續问下去。我们可以說，“能谈谈你men(们)询价的程序吗？”这样，我们就可以在他描述詢價程序中了解询价的全部过程，而且可以在每一个kong(控)制点加入我们需要了解的问题，比如在说到获取报价的时候我們可以适时地问“需要获取几家報价？”“报价一定需要书面的吗？”“都xu(需)要报价单位蓋章嗎”等等，这样才能更加全Mian(面)、深入地了解到詢价過程的种种现状和问题。
3、
提问时可以适當jia(加)入我们已经了解的问题
提出已知答案的问题往往是根据实际需要加入De(的)，因为已知答案的问题一般是用以试探被询问人员是否誠实，或者是了解被询问人员的专业知识、知识Mian(面)、技术或管理能力，另外，在特殊项目的时候也可以yong(用)已知答案的问题震懾被询问人员。在询问这些已zhi(知)答案的问题时，审计人员要注意观察被询问人的细节，包括回答时的表情、眼神或者细微的肢体动作，并从这些细节分析问题，比如，他回答时眼睛不敢看着你、脸上有细微的尴尬或者緊张等都可以与他的回答做印證。
4、
问題应该通俗易懂，不要太专业或Zhe(者)生硬
审計人员提問要根据被詢问人的具ti(体)情况，使用通俗的语言，避免太專业或者太生硬，因为太专业或生硬的问题可能导致被询问的来理解誤差Huo(或)者让被询问很不舒服，都可能使得询问效果打折扣。
三、要善于利用矛盾
每个组织的运ying(营)都需要多个部门的协调与配合，不管管理流程多么完善、多么流畅，不同的部门、不同的人都会或多或少地存在各種各样的矛盾。在审计人员发现问题时，各部门总是会有意无意地忽略或者隐瞒自ji(己)或本部门的问题，并乐意展示其他部门的缺陷和责任，因此，审计人員可以更好地利用这一dian(点)，从多部门了解信息和线索，而这些线索很有可能就是本次审计的关键线索。
四、善于运用肢体语言
在与被询问人员谈话中，審计人员的肢体语言将给被询问人员无形的支持或者打击，暗示著被询问人员是继续详尽表述还是可以停止表述。支持和鼓励表现为交谈的双方視线保持令人舒适的接觸且机警有神，身体稍微前倾。而双方视线的不舒服对视和交流，肢体的闲散（躺在椅子上），或者表xian(现)出无谓、厌倦或者无聊的表情都会影响谈话的效果。
五、化解冲突
审计与被审計单位總是对立的，不管审计人员是否客观公正，审计建议是否恰当，都可能存在矛盾和误解。在讯问过程中，审计人员应该先注重事实和现狀，搁置理解上的分歧，不做无谓的争论，并且站在组织的立场上去理解问题，确保客观公正的原則，即使有争议也應该在收集到充分的证据后以事实说明问题，不要口舌之爭，以免在审计项目完成前将關系弄得很僵，导致项目无法实施。

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