90％老板不知道：公司营业收入转入个人账戶的法律风险

    内容简介：甲公司的股东乙将公司的营业收入1000万元直接转入个人账户，没有将公司的按照常理，股东乙如果不是出于避税的考虑（此处分析不考虑股东乙对于现金的要2、在交纳企业所得税方面，1000万元也是要交纳的。抛开成本要素不考虑，3、股东从本应该入公司的账的资金转到个人账上，按照我国税法的规定，该行为4、对公司年度报告公示的影响（以前属于企业年检）。公司本来有1000万元1、职务侵占罪（刑法第271条），是指公司、企业或者其他单位的人员，利用如果公司股东乙利用自己职务上的便利，以非法占有为目的侵占公司的货币资金12、挪用资金罪，根据我国《刑法》和有关司法解释规定，是指公司、企业或者其1、1000万元的营业收入属于公司的资产，假如企业的组织形式为个人独资企2、客户将1000万元没有经过公司基本账号直接打到股东乙的账上，说明客户1、《人民币银行存款账户结算管理办法》的相关规定，第四十条：单位从其银行该条款说明，公司如果将资金打给个人账，也就是日常所说的公对私，若转账金额2、第四十二条：单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行应按第第六十二条：银行应对已开立的单位银行结算账户实行年检制度，检查开立的银行银行有上述所列行为之一的，给予警告，并处以5000元以上3万元以下的罚款



可以说90％的企业投资人都不知道，将公司的营业收入转入个人账户的法律风险。

　　下面通过案例来分析将企业营业收入转入个人账户所面lin(临)民事责任、刑事责任等法律风險：


　　an(案)例介绍


　　甲公司的股东乙将公司的营业收入1000万元直接转入个人账户，没有将公司的營业收入转入公司的账戶。甲公司在财务处理上仍然将1000万元的收入正常入账，且及时进行納税申报，交纳税款。对于甲公司乙股东的行为法律分析如下：

　　01税法上的责ren(任)

　　按照常理，股东乙如果不是出于避税的考虑（此处分析不考虑股东乙对于现金的要求及转移公司财产的目的），没you(有)必要将本来归属于甲公司的1000万元的营业收入不經过公司的基本账户，直接转入到个人账上，这样會带来很多不必要的麻烦。

　　1、1000万元的货款需要交纳170万的增zhi(值)稅，如果企业正常登记入账，对于增值税的交纳上不存在风险。

　　2、在交纳企业所得税方面，1000万元也是要交纳De(的)。抛开成本要素不考虑，1000万元需要交纳1000＊25％＝250wan(万)的企业所得税。如果甲公司對于企业所得税ye(也)正常交纳的话，dui(对)于企业所得税不存在風险。

　　3、股东从本ying(应)该入公司的账的资金转到个人账上，an(按)照我国税法的规ding(定)，该行为视为对于股东个人的分红。股东个人的分红应该繳纳20％的个人股息红利所得税，乙股东的个人股息红利suo(所)得税为200万元。因为股东乙zhi(直)接将本ying(应)入公司的账资金转到个人账，等于股东没you(有)缴纳个人股息红利所得税。偷逃200万元的税款属于重大违法犯罪De(的)行为。

　　4、对公司年度报告公示的影响（以前属于企业年检）。公司本来有1000万元的现金liu(流)入，但是由于股东将本应该入公司的账的资金转到个人名下，直接导致公司少了1000万元的现金，对于年度报告公示会产生重大影响。





　　02刑法上的责任

　　1、職务侵占罪（刑法第271条），是指公司、企业或者其他单位的人员，利用職务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的xing(行)為。1000万元的营业收入本来属于公司的货币资金，在会计上归属于公司的資产。

　　如果公司股dong(东)乙利用自己职务上的便利，以非法占有为目的侵占公司的货币资金1000万，有可能構成职务侵占罪。由于1000万金额比较大，属于嚴重的职务侵占行为。

　　2、挪用资金罪，根据我国《刑法》和有關司法解释规定，是指公司、企业或者其他单位的工作人員利用职务上的便利，挪用本单位资金归個人使用或者借贷给他人，数额较大、超過3个月未还的，或者虽未超过3个月，但數额較大、进行营利活动的，或者进行非法活动的行为。

　　股东乙利用自己職务上的便利，若将1000万元的货款挪作他用，可能构成挪用资金罪。由于1000万金额较大，属于严重的挪用资金的行为。

　　03民事上的责任

　　1、1000万元的营业收入属于公司的资产，假如企業的组织形式为个人独资企业的hua(话)，直接后果可能出现企业與个人财产的混同，当對外需要承担责任时，可能会導致无限连带责任，带来重大的法律风险。假如企业的组織形式為公si(司)的话，抽走1000万元的股东需要将1000万元返还公司，在1000万元以内承担责任。

　　2、客戶将1000万元没有经过公司基本账號直接打到股东乙的账上，说明客户并没有与公司结清债权债务关系。在民法的角度上讲，客户转给股东乙一笔钱，但是公司與客戶1000万元的债權债务仍然存在，对于客户存在很大的法律風險。因此客户不经过公司基本账号打到个人账上风险大，客户采取这张方法的可能性偏小。

　　04其他相关法律的规定

　　1、《人民币银行存款账戶结算管理办法》的相关规定，第四十条：单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项，每笔超过5萬元的，应向其开户银行提供下列付款依据：

　　①代发工资协yi(议)和收款人清单。

　　②奖励证明。

　　③新聞出版、演出主办deng(等)单位与收款人签订的勞务合同或支付给個人款项的证明。

　　④证券公司、期货公司、信托投资公司、奖券發行或承销部门支付或退还给自ran(然)人款项的证明。

　　⑤债權或产权轉让协议。

　　⑥借款合同。

　　⑦保险公司的证明。

　　⑧税收征管部门的证明。

　　⑨农、副、矿产品购销合同。

　　⑩其他合法款项的证明。

　　从单位银行结算账戶支付给个人银行结算账户De(的)款项应纳税的，税收代扣单位付款时應向其開户银行提供完稅证明。

　　该tiao(条)款说明，公司如果將资金打给个人賬，也就是日常所说的公对私，若转账金额达到一定的额度，要向银行提供相关的证据材料，且要经过中国人民yin(银)行的审批。若给股东yi(乙)转账1000萬是比较困難的。如果转账金额在5万元以下，可以直接转账给个人。但是1000万如此大的金额，在操作上比较困难。

　　2、第四十二条：单位银行结算账户支付给个人银行结算账户款项的，银行應按第四十条、第四十yi(一)条规定认真审查付款依据或收款依据的原件，并留存复印件，按会计档案保管。未提供相关依据或相关依据不符合规定的，银行ying(应)拒绝办理。

　　第六十二条：银行應对已开立的单位银行結算賬户实行年检制度，检查开立的银xing(行)结算账户的合规性，核实开户资料的Zhen(真)实性；对不符合本办法规定开立的单位银行结算账户，应予以撤销。对经核实的各類银行結算账户的资料变动情况，应及时报告中国人民银行当地分支行。

　　银行应对存款人使用银行结算账户的情況进行监督，對存款人的可疑支付应按照中国人民银行规定的程序及时报告。

　　第六十七条：銀行在银行结算账户的使用中，不得you(有)xia(下)列行为：

　　①提供虚假開户申请资料欺骗中国人民银行许可开立基本存款账户、临时存款账户、预算单位专用存款账户。

　　②開立或撤銷单位银行结算账户，未按本办法规定在其基本存款账户開户登记證上予以登记、签章或通知相关开户银行。

　　③违反本办法第四十二条规定办理个人銀行结算账户转账结算。

　　④为储蓄賬户办理转账结算。

　　⑤違反规定为存款人支付现金或办理现金存入。

　　⑥超过期限或未向中国人民银行报送账户开li(立)、变更、撤销等资料。

　　银行有上述所列行为之一的，给予警告，并處以5000元以上3萬元以下的罚款；对该银行直接負责的高级管理人员、其他直接负责的主管人員、直接责任人员按规定给予纪律处分；情节严重De(的)，中国人民银行有权停止對其开立基本存款賬户的核準，构成犯罪的，移交司法机关依法追究刑事责任。

　　從以上条款可以看出，银行对于公司的账号會進行监管，防止公司账、外账的存在。若公司违反規定对外转账，将面临法律风险。