新人货币資金审计报告，歡迎指导！不足之處，敬请指正！

    内容简介：审计重点：审查《货币资金内部控制制度》、《财务管理制度》制度的遵循情况。审计过程中也发现了一些问题，但这些问题极少是因为财务制度没有涵盖或者是财经抽查发现2月276#凭证报销业务费2635元，其中发现一张手工发票88建议每年年末应提前30天通知业务部门在12月份报销当年所有票据，根据权责落实内控制度，做到不相容职务完全分离；做到业务授权与业务经办相分离、业务限于此次货币资金审计的重点、范围，审计工作可能无法触及所有方面。审计方法



货币资jin(金)管理的内部审计报告
公司财务部：
根据年度审计计劃安排，审计部于5月16号至25日對公司财务部开展了2016年1~4月份貨币资金管理的审计。
一、审计概况
审计依据：财政部《會计法》、《内部会计控制规范--基本规范》、公司《财务管理制度》等有关规定。
审计mu(目)的：监督企业遵守货币资金管理制度和结算制度，防患违规风险；防止舞弊，保hu(护)货币资金的安全完整。
审计重dian(点)：审查《货币资金内部控制制度》、《财务管理制度》制度的遵循情况。主要内容有：貨币资金岗位分工及授权批准、内部记录和核对的执行情况；货币资金的收支管理、票据及印鑒管理的执行情况。
审查程序和方法：
    （1）对货幣资金的內部控制制度主要内容遵循情况進行问询。审查现有的内部控制cuo(措)施是否健全并得到有效執行。
（2）會同被审计单位会计人员盘点库存现金、票据，编制现金盘點表、票据盘点表。
（3）检查“銀行存款余額调节表”编制情况以及未达帐项的真实性。  
（4）查阅部分会计资料、文件，并采取监盘、观察、计算、分析性复核、询问等审计方法，审查会ji(计)记录及货币资金业務的处理流程是否按zhao(照)相关制度执行。
    二、審计评价
经过审计可以发现，wo(我)单位在货币资金的财务管理方面整体比较规范，有以下几方面的特点：
    （一）制度建设比较健全。财务制度比较完善，部门职责、岗位职责分工明确清晰明了。
（二）内部控制系统比较完整。对财务人员的配备比较科学合理，不相容岗位相关的财务人员基本实现了分离。
（三）会计人员zai(在)职责范围内基本能按制度规定的程序办理资金收支业务。做到钱帐分管、收支两条线。
（四）基本能够按照公司制度的要qiu(求)建立并登记相关台账。
（五）支付款项基本能够按照请款单和授权审批执行。
（六）现金管理能够按公司规定做到日清月结，按日编制现金盘點表并经过部长监盘。
（qi(七)）会计每月编制银行存款余额调节表，并经部长审核。
（八）付款流程规范，银xing(行)款项支付做到了制单、复核两级审查；大额付款在制单、复核两级審查的ji(基)础上由部长三级复核，保证了款项支付安全、准确、及時。
审计过程中也发现了一些问题，但zhe(这)些問题极少是因为财务制度没有涵盖或者是财务人員专业知识不足所致。这些问题只要yi(依)據相关制度，认真对待是完全可yi(以)避免的。
在现场審计過程中大多数问题已与相关人员进行了及时溝通，并提出了建议。对于审计过程中发现的问题被审计單位非常重视，这些问题正在积极整改过程中。
三、审计发现及建议
1、审ji(计)发现
（1）未及时领取银行回单
经抽查发现除了当年4月有多筆银行付款凭证未发现銀行匯款回单等附件外，1~3月仍有数笔银行付款憑證缺少银行回单。
    （2）存在费用跨年报销的情況
    经抽查发现1月5#憑证业wu(务)费450元、220#凭证机票费9980元票据日期均为2015年度。
（3）付款凭证存在缺少请款单及其他附件的情況
jing(经)抽查发现1月353#憑证付款20000元未发现请款单及收款方现金收据、56#凭证王**还款未发现现金收据；
    （4）存在虛假发票报xiao(销)的情况
经抽查發现2月276#凭证报销业务费2635元，其中发现一张手工发票880元未填写开票日期、无开票人签字、发票章比较模糊且发票章上未见纳税ren(人)識别號；开票单位为：哈尔滨红林烟酒专卖店，通过黑龙江省国家税务局网站查验，開票单wei(位)为：哈尔濱市香坊区藝拓图文设计室。
综合以上情况，基本可以判定该发票为虚假发票。
    （5）不相容职务未做到完全分离
1月246#凭证支付设備款1500000元制单与复核为同一人。
（6）印章管理不规范
经调查问询发现，财务章和法人章由出納一人管理；未能有效建立印章管理台账，做到使用印章有相应授权并及时登记台账。
2、审计建议：
    （1）关于未及时领取银行回单
每月月初及时取回银行回单，保管好各种原始單据，按规定程序做好单据的传递、记錄。
    （2）关于存在费用跨年报销的情况
建议每年年末应提前30天通知业务部门在12月份报销当年所有票据，根据权责发生制原则力爭做到当年的票据当年入账。避免费用跨年报销导致的下一年度企业所得税汇算纳税调整，减少相應的工作量。
财务部曾经和税务师事务所及会计师事务所沟通过，得到的答复：在1月份有少量上年度的发票是合理的。
（3）关于付款凭證存zai(在)缺少請款单及其他附件的情况
严格按照付款流程付款、保管好相关附件并及时粘贴到凭证后Mian(面)。对于缺少的附件及时粘贴到凭證后面，如果相关附件丢失的应尽快补制。
    （4）關于存在虚假发票报销的情况
建议告知相關业务人员，找业務类型相近定额发票替换原发票；费用报銷环节应认真做好票据查验，杜绝不合规票据入账，必要时可yi(以)上網查验相关票据的真伪。
    （5）关于不相容職务未做到完全分离
落实内控制度，做到不相容职务完全分离；做到业务授权与业务经办相分离、业务经办與会计记录相分離、会计记录与cai(财)产保管相分离、业务经办与稽核检查相分离、授权批准与监督检查相分离；出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目De(的)登记工作。
（6）关于印章guan(管)理不规范
做到印章专人交叉管理，避免一人管理所有印章；按照公司内控制度的要求，建立印章管理台帐；使用印章应当经过相应授权，并按要求登記台帐。   
    四、其他说明
限于此次货币资金审计的重點、范围，審计工作可能无法触及所有方面。shen(审)计方法以抽樣为原则，因此在报告中未必揭示所有问题。对發现的问题，审计部决定进行后续跟踪shen(审)計。
                                           审计部
                                       2018年5月25日