浅析价格审計监督

    内容简介：价格审计作为内部审计工作的重要组成部分，在控制采购成本和物流成本方面，以1.定价模式：所有的采购业务通过招标或者比价确定价格，要求三家以上参与竞2.1按照一定标准建立起合格供应商库，作为询价和招标的资源库。这个供应商2.2所有的现场招标审计都全程参加，并负责整理汇总商务招标报价。将最终技2.3所有的比价单由业务员发起，将初步询价情况汇总报部门主管审批，采购主2.4招标比价确定供应商和价格后监督签订采购合同，并对合同的全过程进行审2.5对于合同履行定期组织专项审计，重点是监督检查到货和订货的相符性，有2.6电子招标平台上线后，采购审计监督的形式在改变。首先每单必审的比价单3.定价后合同履行的监督也同采购业务，关键是要把控好运输经营风险。承运商4.电子招标平台上线后对于承运商来说除了规范其报价行为外，其他优化提升意1.定价模式：销售价格一般是月初部门经理提出方案，总经理审批后转交审计监2.电子招标平台上线后，通过规范和理顺客户池，公开和透明销售产品定价操作内审的定位和发展饱受争议的一个话题是独立性和尽职论，作为内部审计在公司应内部审计首先是公司的管理部门之一，是公司产供销，职能后勤服务保障体系上的



價格审计作為內部审计工作的重要组成部分，在控制采購成本和物流成本方面，以及销售价格增值方面都起着積极作用，這也是很多单位老板感兴趣，愿意成立审计部門的动力所在。笔者从事内审工作14年，價格审計一直是内部审計的工作重点，在这方面积累了些工作经验，也遇到些困惑，总结出lai(来)和大家分享。
一、采购审计
1.定价mo(模)式：所有的采购业务通过招标或者比jia(价)确定价格，要求三家以上参与竞价。招标设定了一些条件，主要是采购額度bi(比)较大，使用量集中的商品；比价则是针dui(对)零星采购，金額小，偶然性采购。一般情况下我所在的单位招标没有项目的话每月也就是不超过十几个标，比价單在300份左右，月采购計划在3000项左右，月采购额约一千万元（不han(含)主要原料）。
2.审计业務：
2.1按照一定标準建立起合格供应商库，作为询价和招标的资源庫。这个供应商库要符合同一竞价单元不低于三家可供选择的条件，并強制业务部门每月引进和淘汰供应商，以保证供应商池的动态竞争有活力。
2.2所有的现场招標审計都全程参加，并负责整理匯总商务招标報价。将最终技术排名和商务报价对比呈送评标组长确定拟中标单位，参與并监督最后一轮商务谈判。一般情况下，我們采qu(取)技术澄清后一轮報價综合技术排名定标的原则。技术排名第一，價格最低者直接中标；价格与技术排名沖突者綜合平衡后确定中标单位。
2.3所有的比价单由业务员发起，将初步询价情况汇总报部门主管审批，采购主管审批后發shen(审)计部审核，审计部限期内审核批复，对you(有)問题的高價现象an(按)制度处理。這种审核要求审计人员要和采购人员一樣熟悉业务，對市场和产品信息有准确的判断和掌握，在此基础上才能发现问题和查處高价。询价的渠道包括对比li(历)史价格，落实原廠家，通过阿里旺旺等工具询价对标等。
2.4招标比价确定供应商和价格后监督签訂采购合同，并对合同的全过程进行审计监督，从合同盖章存档，到付款审核，发票审核，确保訂单执行和结算过程符合定价執行情况。
2.5对于合同履行定期组織专项审计，重点是监督检查到货和订货的相符性，有无以次充好，弄虚作假，虚结虚算等违反《廉政协议》的现象，对cha(查)处问题按照合tong(同)落实考核。
2.6电子招标平台上线后，采购审计监督的形式在改变。首先每单必审的比价单改为事后抽審，现场招标监督流程一样，只是商务信息汇總改为系统执行。这样的hao(好)处是避免了业务部门的依赖和捆綁，只是监管的细度和深度上不及从前。模式发生改变后，采购审计监督的重点转移到客户池的优化提升上，还有就是招标定价规则的认真严格执行，需要强化对舞弊行為的监督cha(查)处。
二、物流审计
1.合格承运商库的建立同供应商。
2.招標和比价的模式也同采购业务，只是承运商的服务与商品买卖不同，重点在强化承运商习惯和规则的遵循意识。
3.定价后合同履行的监督也同采购业务，关键是要把控好运输经营风险。承运商市场的现状是车辆，承运商和代理人三者之间的关系比较复杂，我们的导向是积极开发引入自有车辆承运商，剔除和淘汰挂靠抽取货代费的中间人。
4.电子招标平台上线后对于承运商来说除了规范其报價行为外，其他优化提升意义不大。降低物流成本的核心還是要加大优質承运商De(的)引进，不断优化承運商结构，通过规范透明的定價操作，誠Xin(信)便捷的支付调动承运商的积极xing(性)，实xian(现)合作共赢。
三、销售shen(审)计
1.定价模式：销售价格一般是月初部门经理提出方案，总经理审pi(批)后转交审计监督执行，依据领导审批的价格监du(督)签订合同，并控管发货和回款。you(由)于销售定价的特殊性，以市场手段監管很乏力，审計监管一直显得比较被動。只是这种审批定价的模式对部门经理的要求很高，尤其是客户分散定价存在差异的情况下，如果经理认真負责，对属下和市场及客户掌握的到位，则定价相对客观公允，如果不认真，不掌握，很容易被下属蒙蔽。近期我们在汇总分析每月同型号產品不同客户定价时發现存在定价，付款，账期不合理问题，这需要引起審计监督的重視，并及时和业务部门反馈，查出wen(问)题，堵塞漏洞。
2.电子招标平台上线后，通过规范和理顺客戶池，公开和透明销售產品定价操作，有利于避免前面提到的审批定价弊端。同样，招标平臺定价需要優質的客户充分参与，需要认真严谨地执行定价规则，否则所有的先进工具都会成为某些ren(人)钻空子谋私利的道具。内部审计要强化对客户池的監管，对招标平台规范运作的监管，对合同诚信履行的监管，从而实现降本增值的目标。
四、思考总结
独立与参与
内审的定位和发展饱受争议的一个话题是独立性和尽职lun(论)，作为内部审计在gong(公)司应该如何定位开展工作呢？價格审计这个矛盾就很凸显。獨立于业务外吧，審计监督缺乏深度和力度，chen(沉)不下去。充分参与吧，又违背了独立性原则。以我十几年的采购审计工作经验来看，充分参与还是效果很好的，虽然业務部门会形成依赖，内审人员一定程度上受到约束甚至捆綁。撇清关系和保持距离，在企業内部就有不尽职之嫌，这也是和外部审计截然不同的差异所在。
管理与高度
內部审计首先是公司的管理部门之一，是公司产供销，职能后勤服务bao(保)障体系上的一环，必不可少的一环。我men(们)的工作是为了发现问题，规范鉴定和监督，以保障组织的健康运行，并实現资源高效利yong(用)，体现内审增值服务价值。所有的职责划分和功能设ding(定)往高处说都是责任，从業者要站在一定高度上打破职业限制思维，而不可被固hua(化)的认识限制住自己。内审人要以专业为基础，以责任为牵引，全面系統学习和掌握规则、技巧和方法，最大效力地发挥杠杆作用，把内审職能发挥起来，不要太泾渭分明，否则自己的发展和部门的空间将受到限制。这也是我一段时间来对本職工作的思考，和对内审发展的认识，与大家共勉！