企业所得税隐含風险实战课件分享

    内容简介：解答：企业向税务机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申报表《第八条企业享受定期减免税，在享受优惠起始年度备案。在减免税起止时间内，企第九条定期减免税优惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，按照第二十一条本办法施行前已经履行审批、审核或者备案程序的定期减免税，不再重（一）新设立企业在2018年4月1日以前已办理涉税事宜的，税务机关应在2三、增设M级纳税信用级别，纳税信用级别由A、B、C、D四级变更为A、B、



七、纳税人办理资产损失的专项申报需要哪些资料？
解答：企业向税務机关申报扣除资产损失，仅需填报企业所得税年度纳税申報表《资产損失税前扣除及纳税调整明细表》，不再报送资产损失相关资料。相关资料由企业留存备查。
企业应当完整保存资产损失相关资料，保证資料的真实性、合法性。
本公告规定适用于2017年度及以后年度qi(企)业所得税汇算清缴。
文件依据：《国家税务zong(总)局关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》（国家稅务总局公告2018年第15号）
企业所得税處审核：张正超
八、企业所得税优惠备案的时限如何要求？
解答：第七条 企业应当不迟于年度汇算清缴纳税申报时备案。
第八条 企业享受定期減免稅，在享受优惠起始年度備案。在减免税起止时間内，企业享受优惠政策条件无变化的，不再履行备案手续。企业享受其他优惠事项，應当每年履行bei(备)案手续。企业同時享受多项税收优惠，或者某项税收优惠需要分不同项目核算的，应当分别備案。主要包括：研发費用加计扣除、所得减免项目，以及购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备投资抵免税额等优惠事项。定期减免税事项，按照《目录》优惠事项"政策概述"中列示的"定期减免税"执行。
第九条 定期减免税優惠事项备案后有效年度内，企业减免税条件发生变化的，按照以下情kuang(况)处理：(一)仍然符合优惠事项规定，但备案内容需要變更的，企业在变化之日起15日内，向税务机关办理变更備案手续。 (二)不再符合税法有关规定的，企业应当主动停止享受税收优惠。
第二十一条 本办法施行前已经履行审批、审核或者备案程序的定期減免稅，不再重新备案。第二十二条 本辦法適yong(用)于2015年及以后年度企業所得税优惠政策事项办理工作。
文件依据：国家税务总局关于发布《企业suo(所)得税优惠政策事项办理辦法》的公告(国家税务总局公告2015nian(年)第76号)
企业所得税处审核：张正超
九、2018年新成立的企业是否可以登录增值税**选择确认平臺进行勾选认证**？
解da(答)：一、新增下列企业参yu(与)纳税信用评价：
（一）从首次在税务机关办理涉稅事宜之日起时间不满一个评价年度的企业（以下简称"新设立企业"）。评价年度是指公历年度，即1月1日至12月31日。
二、本公告第一条所列企業的纳税信用评价时限Ru(如)下：
（一）新设立企业zai(在)2018年4月1日以前已办理涉稅事宜的，税务机关应在2018年4月30日前对其纳税信用进行评价；从2018年4月1日起，对首次在税务机关办理涉税事宜的新设立企业，税务机关应及时进行纳税信用评价。
三、增设M级纳税信用级别，納税信用级bie(别)由A、B、C、D四级變更为A、B、M、C、D五级。未发生《信用管理办法》第二十条所列失信行为的下列企业shi(适)用M级纳稅信用：
（一）新设立企业。
四、对纳税信用评价为M级的企业，税务机关实行下列激励措施：
（一）取消增值税專用**认证。
七、本公告自2018年4月1日起施行，《信用管理办法》第十七条第二项同时废止。
因此，2018年新成立的企业,如参与纳税信用等ji(级)评定，并被評定為M级信用等級，则可以登錄增值税**选择确认平台进行勾选认证**。
文件依据：《国家税务总局关于纳税信用评价有关事項的公告国家税务总局公告》（国家税务总局公告2018年第8号）
納服处审核：唐成成
十、哪些qi(企)业的纳税信用等级会被认定为M级？
解答：未发生《信用管理办法》第二十条所列失信xing(行)为的下列企業适用M级纳税信用：
（一）新she(设)立企业。
（二）评价年度内无生产经营業务收入且年度评价指标得分70分以上的企业。
文件依据：《国家税务总ju(局)关于纳税信用评jia(价)有关事项的公告》（国家税务总局公告2018年第8号）
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   
   



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